Świadczenia pracownicze

Podatek od towarów i usług

W sytuacji gdy określona rzecz, stanowiąca część majątku przedsiębiorstwa, jest wykorzystywana częściowo do celów działalności gospodarczej, a częściowo prywatnie, należy ocenić, który sposób wykorzystania ma charakter przeważający. Jeśli decydujące jest przekazanie do celów osobistych, to winno zostać opodatkowane. Gdy przekazanie nastąpi głównie do celów innych niż osobiste przedsiębiorca nie będzie obowiązany do opodatkowania, skoro nie wystąpiła konsumpcja.

Czy zbycie udziałów w spółce jest opodatkowane?

Podatek od towarów i usług

Zakres przedmiotowy zwolnienia wspólnotowego okazuje się być szerszy niż zakres polskiego zwolnienia dotyczącego obrotu instrumentami finansowymi. Tak samo pojęcie papieru wartościowego według dyrektywy jest szersze niż pojęcie papieru wartościowego i instrumentu finansowego, o których mowa w ustawie o VAT. Bowiem obejmuje ono również udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością, które pomija polska ustawa.

Węgiel i koks w okowach podatku

Nowy system opodatkowania w akcyzie

Założeniem nowego systemu opodatkowania jest obciążenie wyrobów węglowych akcyzą na ostatnim etapie oraz wyłącznie wtedy, gdy przeznaczono te wyroby na cele opałowe. Poprzez system zwolnień poszczególnych transakcji oraz dzięki ustanowieniu specjalnego pośrednika - tzw. „pośredniczącego podmiotu węglowego" - węgiel ma być przedmiotem obrotu między kopalniami i pośrednikami bez obciążeń fiskalnych, aż do momentu, gdy odbiorcą będzie podmiot, który wyroby węglowe zużyje do celów opałowych. 

Czy przedsiębiorca może odliczyć zapłaconą akcyzę?

Nowelizacja ustawy z września 2010 r.

Jedną z podstawowych zasad podatku akcyzowego jest zasada jednokrotności opodatkowania. W skrócie oznacza ona, iż w trakcie wielu etapów na których występuje obrót danym wyrobem akcyzowym, tylko na jednym z nich jest on opodatkowany. Czasem jednak występują sytuacje, gdy do produkcji danego wyrobu zużywany jest inny wyrób, od którego już wcześniej pobrano akcyzę. Tutaj działanie owej zasady powinno się przejawiać w dopuszczalności odjęcia od akcyzy należnej do zapłaty na finalnym etapie, akcyzy zapłaconej uprzednio od wszelkich składników włączonych do procesu produkcji. 

Podatek od nieruchomości

Niejasne definicje w podatku od nieruchomości

System regulujący podatki samorządowe jest z gruntu anachroniczny. Będąc niedostosowanymi do realiów współczesnego obrotu gospodarczego i prawnego, podatki o charakterze lokalnym już na etapie definiowania przedmiotów i podmiotów opodatkowania powodują gros wątpliwości. Najwięcej zaś problemów sprawia właśnie podatek od nieruchomości.

Łatwość z jaką podatnik może odczytać z ustawy treść definicji lub przedmiotu opodatkowania jest kluczem do prawidłowego ustalenia zobowiązania podatkowego, czyli skonkretyzowanego obowiązku zapłaty podatku w określonej wysokości, w określonym miejscu i w określonym czasie (art. 5 Ordynacji podatkowej). Niestety stopień owej "łatwości" w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych jest znikomy.

Podatek od nieruchomości

Grunty, budynki i budowle przedsiębiorstw energetycznych

Przedsiębiorstwa energetyczne zaliczają się do podmiotów, które muszą zachować szczególną ostrożność, gdy w grę wchodzi ocena sposobu opodatkowania gruntów, budynków i budowli znajdujących się w ich posiadaniu. Specyfika infrastruktury, którą zazwyczaj dysponują, rodzi spore ryzyko interpretacyjne w podatku od nieruchomości.

Podstawowym zajęciem osoby odpowiedzialnej za podatki w firmie jest określenie co jest przedmiotem opodatkowania. Jednakże przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych stwarzają podatny grunt dla dowolnej interpretacji przepisów.

Podatkowe implikacje ugody

Rozwiązanie umowy najmu przed upływem terminu za odszkodowaniem

W praktyce często występują sytuacje, gdy kontynuowanie określonej umowy jest dla jednej ze stron gospodarczo nieuzasadnione. Strony mogą się wtedy porozumieć, iż umowa zostanie rozwiązana przedwcześnie, za zapłatą określonej kwoty odszkodowania przez jedną ze stron. Szczególnym przykładem tego rodzaju stosunków jest umowa najmu lub dzierżawy, zawarta na określony czas. Najemca lub dzierżawca może być zmuszony przez różne czynniki do zrezygnowania z zajmowania danego lokalu. Racjonalne jest wtedy umówienie się, iż w zamian za przedwczesne rozwiązanie umowy wynajmującemu lub wydzierżawiającemu przysługiwać będzie określone odszkodowanie. Powstaje wtedy pytanie, jakiego rodzaju implikacje podatkowe wywołują tego rodzaju zdarzenia gospodarcze? 

Opodatkowanie dotacji z PO KL

Praktyczny przewodnik po opodatkowaniu dotacji z UE (EFS)

Każdy, kto był uczestnikiem (ostatecznym beneficjentem) określonego projektu w ramach Programu Operacyjnego Kapitał Ludzki (PO KL), ma świadomość jak bardzo karkołomną czynnością jest rozliczenie otrzymanej dotacji. Istotnym elementem tego rozliczenia jest sfera podatkowa. Tu jednak istnieją spore wątpliwości w jaki sposób potraktować VAT naliczony od dofinansowanych zakupów inwestycyjnych i bieżących, oraz jak, w zgodzie z prawem, dokonać rozliczenia podatku dochodowego.

Podmioty publiczne w roli podatników

Organy władzy publicznej jako podatnicy

Generalną zasadą podatku VAT, która obowiązuje w całej Wspólnocie Europejskiej, jest powszechność opodatkowania. Podatnikiem jest zatem każda osoba prowadząca samodzielnie w dowolnym miejscu jakąkolwiek działalność gospodarczą, bez względu na cel czy też rezultaty tej działalności. Dlatego podatnikami są również wszelkie podmioty publiczne, skoro tylko wykonują działalność gospodarczą poza sferą zadań publicznych, które są powierzane ustawą ustrojową. Na przykład gmina, która odpłatnie utrzymuje i remontuje drogi wewnętrzne na cudzej posesji, choć mają służyć jako drogi dojazdowe dla ogółu jej mieszkańców, wykonuje zadania spoza zadań własnych. Z tej tylko przyczyny powinna być uznana za podatnika VAT.

Preferencje Podatkowe

Zawieszenie Działalności Gospodarczej

Zawieszenie działalności gospodarczej to instrument prawny, którego celem jest uwolnienie przedsiębiorcy od obowiązków publicznoprawnych w okresie, gdy decyduje się on na czasowe wycofanie się z aktywności gospodarczej. Nowelizacja ustawy o swobodzie działalności gospodarczej, która weszła w życie dnia 20 września 2008 r. pociągnęła za sobą konieczność jednoczesnego wprowadzenia zmian do poszczególnych ustaw regulujących podatki i inne należności publicznoprawne. W ten sposób przyznano przedsiębiorcy w okresie zawieszenia pewne przywileje w podatku dochodowym od osób fizycznych, w podatku dochodowym od osób prawnych, podatku od towarów i usług oraz w zakresie ubezpieczeń społecznych.